Налоговый учет для организаций и физических лиц является одной из правовых форм постоянного контроля за деятельностью этих налогоплательщиков и соблюдением установленных налоговых правил, процедур и норм, связанных с порядком ведения бухгалтерского учета, налогообложения, расчетов и т.п.
Согласно нормам российского налогового законодательства, все физические или юридические лица, а также индивидуальные предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет, если они также получают определенную сумму дохода и являются официальными налогоплательщиками.
Бухгалтерский учет занимает важное место в системе современного налогового права. Именно это обеспечивает нормальный рост государственного бюджета, отслеживает текущую экономическую конъюнктуру и позволяет корректировать отдельные аспекты ваших расчетов для максимальной эффективности.
Налоги физических лиц, как и весь бухгалтерский учет, осуществляется только лицами, обладающими соответствующими полномочиями, – работниками и инспекторами налоговых органов. Его положения, порядок и особенности регулируются статьей 83 настоящего Налогового кодекса и иными нормативными правовыми актами.
Споры между участниками этих правоотношений в процессе налогового учета и урегулирования разрешаются судебным органом арбитражного суда в пределах его компетенции.
Разница между бухгалтерским и налоговым учетом
Важно различать налогообложение и бухгалтерский учет, а также определить лежащие в их основе принципы и сущность. Во-первых, определить прибыль, которая принесет пользу государству при налогообложении в соответствии с налоговым законодательством. Его работа заключается в хранении всей информации, связанной с подоходным налогом. Бухгалтерский учет же представляет собой систематизацию всей информации о деятельности компании, которая позволяет судить о результатах ее деятельности.
Организация корпоративного налогового учета
Существует два варианта ведения налогового учета вашей организации: Раздельное: ведется независимо от бухгалтерского учета. Это довольно трудоемкий вариант и в основном используется в ситуациях, когда компания может вести два бухгалтерских учета одновременно. Интеграция с бухгалтерией:
- Бухгалтерский учет ведется в соответствии с требованиями налогового учета и заменяет налоговый учет при подаче. В этом случае возникает обязанность отразить расход в плане счетов. Этот вариант идеален для небольших компаний, так как у этих компаний не возникает сложностей с определением своей налоговой базы. Обратите внимание:
- Существует также третий тип – Гибрид: Это сложный и трудоемкий вариант, когда налоговый учет и бухгалтерский учет дополняют друг друга. В этом случае высока вероятность ошибки, поэтому вряд ли кто-то его использует. Налоговый учет – это деятельность, посредством которой компания составляет информацию о средствах, облагаемых налогом на прибыль, из первичных документов. Сумма налога рассчитывается на основании информации, предоставленной налоговым органам.